До 96 000 грн без налога: когда продажа урожая с огорода становится налогооблагаемым доходом

Каждый август украинские рынки наполняются домашними овощами и фруктами. Владельцы приусадебных участков, дач и огородов подсчитывают излишки урожая и везут их на продажу. Казалось бы, всё просто — вырастил сам, продал, деньги в кармане. Но в Налоговом кодексе есть чёткие правила о том, когда именно такой доход остаётся свободным от налогов, а когда налоговая служба может задать вопросы.

Когда продажа огородной продукции вообще не облагается налогом

Согласно нормам Налогового кодекса Украины, доход от реализации собственной сельскохозяйственной продукции не включается в налогооблагаемый доход физического лица. Но эта льгота действует только при соблюдении нескольких условий. Продукцию человек должен выращивать, собирать или перерабатывать самостоятельно. Участок обязан использоваться по целевому назначению.

Льгота распространяется на урожай, выращенный на таких видах земель:

• приусадебные участки;
• земли для садоводства;
• угодья личного подсобного хозяйства;
• участки для индивидуального дачного строительства;
• земельные доли (паи), выделенные в натуре.

То есть если вы продаёте помидоры со своего огорода, огурцы с дачной грядки или яблоки из своего сада — такой доход потенциально освобождён от НДФЛ и военного сбора. Но только до определённого предела.

Лимит 2026 года: 96 000 гривен в год

Законодательство устанавливает максимальную сумму, которую физическое лицо может получить от продажи собственного урожая без уплаты налогов. Она равна 12 минимальным заработным платам, действовавшим на 1 января текущего года. Поскольку минимальная зарплата на начало 2026 года составляет 8 000 гривен, необлагаемый лимит в этом году равен 96 000 гривен.

Важно: речь идёт не о доходе от одной разовой продажи, а о совокупной сумме за весь год. Если весной вы выручили 50 000 грн за клубнику, а в августе ещё 55 000 грн за помидоры и огурцы — в общей сложности набегает 105 000 грн. Лимит превышен на 9 000 грн, и именно с этой разницы придётся отчитываться.

Сколько придётся заплатить при превышении лимита

Если годовой доход от продажи огородной продукции превысил 96 000 гривен, сумма превышения облагается налогом по общим правилам:

• 18% — налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• 5% — военный сбор.

В итоге выходит 23% от суммы превышения. Например, при общем доходе 120 000 грн налогом облагаются лишь 24 000 грн (120 000 − 96 000). Сумма к уплате: 4 320 грн НДФЛ + 1 200 грн военного сбора = 5 520 гривен.

Продажа через интернет и цифровые платформы

Отдельная ситуация — те, кто реализует овощи и фрукты через онлайн-площадки. Законопроект №15111-д, поддержанный Верховной Радой, вводит новый механизм налогообложения доходов через цифровые платформы: интернет-сервисы смогут выступать налоговыми агентами своих пользователей. Для физических лиц без статуса ФЛП предусмотрена специальная ставка 10% (уже с учётом военного сбора). Воспользоваться ею можно, если годовой доход не превышает 7,2 млн гривен.

Как избежать претензий от налоговой

Чтобы продажа домашнего урожая не обернулась штрафами или доначислениями, стоит соблюдать несколько правил. Ведите учёт всех продаж на протяжении сезона — это поможет вовремя отследить, не приближается ли годовая сумма к порогу 96 000 грн. Сохраняйте документы на земельный участок: выписку из Государственного земельного кадастра, договор аренды или документ о праве собственности. Именно эти бумаги подтверждают, что продукция выращена на легальном участке.

Если вы торгуете на рынке, органы местного самоуправления могут бесплатно выдать справку о том, что реализуемая продукция выращена на вашем участке — такую справку нередко требуют на рынках. Если же ожидаете, что доход превысит 96 000 грн, заблаговременно рассмотрите возможность оформления ФЛП и перехода на упрощённую систему налогообложения: для небольшого производителя это может быть выгоднее, чем платить 23%.

Ранее портал Знай сообщал, продали жильё, а налог идёт: 60 дней молчания — и долг со штрафом до 10%.

Также наш портал информировал, 6,1 млрд грн за полгода: почему налог на недвижимость не работает и как его хотят изменить.