Минфин РФ предложил повысить налог на доходы от вкладов
Минфин России предложил изменить правила налогообложения доходов от банковских вкладов. Если предложение будет принято, проценты по вкладам больше не будут облагаться налогом отдельно по ставкам 13% и 15%, а войдут в общую прогрессивную шкалу НДФЛ со ставками до 22%.
Министерство финансов России предложило включить доходы от банковских вкладов в основную базу налога на доходы физических лиц. Такое предложение вошло в бюджетный пакет на 2027–2029 годы, который Минфин РФ представил 24 сентября. Речь идет не только о вкладах, но и о дивидендах, доходах от ценных бумаг, продажи имущества, страховых выплат и некоторых других источников дохода.
В настоящее время для так называемых пассивных доходов действуют отдельные правила. Проценты по банковским вкладам для российских налоговых резидентов облагаются налогом по ставке 13%, если соответствующая база не превышает 2,4 млн рублей в год, и 15% — с суммы, превышающей этот уровень. Более высокие ставки в 18%, 20% и 22% для таких доходов сейчас не применяются.
Именно это Минфин хочет изменить. После объединения налоговых баз ставка будет зависеть не от того, откуда человек получил деньги, а от общего размера его дохода. Для основной базы в России сейчас действует пять ставок: 13% — до 2,4 млн рублей в год, 15% — от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн и 22% — свыше 50 млн рублей.
То есть часть доходов от вкладов в случае принятия изменений может облагаться налогом уже не по максимальной ставке 15%, как сейчас, а по ставке до 22%. В то же время это не означает, что со всего дохода человека автоматически будут взимать 22%. Прогрессивная шкала работает по уровням: более высокая ставка применяется только к той части дохода, которая попадает в соответствующий диапазон.
При этом Минфин предлагает сохранить льготу для небольших вкладов. Необлагаемый порог для доходов по вкладам до 1 млн рублей должен остаться. Кроме того, по данным ведомства, предлагаемые изменения не коснутся доходов участников так называемой «СВО». В Минфине объясняют это изменение стремлением унифицировать правила налогообложения. Там считают, что ставка налога должна зависеть от размера дохода, а не от того, получил ли человек деньги в виде зарплаты, дивидендов или процентов по вкладу.
По оценке российского Минфина, нововведение коснется не более 6% людей, имеющих налогооблагаемые доходы. Это около 4 млн граждан. При этом сейчас сам размер банковского вклада не является той суммой, с которой непосредственно взимается налог. Налогооблагается именно полученный процентный доход. Кроме того, российская налоговая учитывает проценты по всем вкладам и счетам человека в российских банках. Система налогообложения процентов по вкладам в России появилась после временного освобождения таких доходов от налога в 2021–2022 годах. Банк России объяснял, что это была антикризисная мера. Первые налоги с процентов, полученных в 2023 году, вкладчики уплатили в 2024-м.
В дальнейшем поступления в бюджет от этого налога заметно выросли. Причиной стало, в частности, повышение ставок по депозитам и увеличение объемов средств, которые россияне хранят в банках. По данным Банка России, в декабре 2025 года максимальные ставки по вкладам в крупнейших банках составляли около 15,3–15,6% годовых. В течение 2026 года ставки начали снижаться одновременно с изменением ключевой ставки, однако банковские депозиты остаются одним из основных способов хранения сбережений для россиян.
В то же время основная часть средств на депозитах сосредоточена у относительно небольшого числа вкладчиков. Согласно данным, приведенным в материалах о российском банковском секторе, значительная часть сбережений приходится на людей с крупными остатками на счетах. Именно доходы таких вкладчиков в случае изменения правил чаще всего могут попасть в категорию более высоких ставок.
Например, если у человека есть вклад в размере 100 млн рублей, а банк платит 15% годовых, за год он получит около 15 млн рублей процентного дохода. При нынешней системе такие доходы облагаются налогом по отдельным правилам. После объединения налоговых баз ставка будет зависеть уже от общего дохода человека и соответствующего уровня прогрессивной шкалы.
Важно, что предложенные изменения пока не являются действующим правилом. Минфин лишь предложил внести соответствующие поправки в налоговое законодательство в рамках бюджетного пакета на 2027–2029 годы. Поэтому окончательные условия налогообложения могут измениться в ходе рассмотрения законопроекта. Помимо налогов на доходы от вкладов, Минфин РФ предлагает изменить правила в отношении дивидендов, операций с ценными бумагами и других видов так называемых пассивных доходов. Таким образом, ведомство намерено распространить общую прогрессивную шкалу НДФЛ от 13% до 22% на более широкий круг доходов граждан.
