Не заплатили податок на нерухомість: борг може зрости, а штраф — сягнути 50%
Власники квартир і будинків, які отримали податкове повідомлення-рішення, мають обмежений час на сплату податку на нерухоме майно. Якщо проігнорувати платіж і пропустити встановлений строк, податкова може застосувати штрафні санкції.
У 2026 році фізичні особи сплачують податок на нерухомість за 2025 рік. Після вручення податкового повідомлення-рішення у власника є 60 календарних днів на сплату.
Нарахування та сплата податку на нерухоме майно регулюються статтею 266 Податкового кодексу України. Саме вона визначає платників податку, об’єкти та базу оподаткування, пільги, ставки та порядок обчислення податку.
Нагадаємо, як раніше писала «Судово-юридична газета», податок на нерухомість нараховується не на всю площу житла. База оподаткування зменшується на:
- 60 кв. м — для квартир;
- 120 кв. м — для житлових будинків;
- 180 кв. м — якщо у власності є і квартири, і будинки.
Наприклад, якщо квартира має площу 100 кв. м, податок нараховується на 40 кв. м.
Ставку встановлює місцева рада, але вона не може перевищувати 1,5% мінімальної зарплати за кожен оподатковуваний квадратний метр. Для податку за 2025 рік максимальна ставка становить 120 грн за 1 кв. м.
Тобто за квартиру площею 70 кв. м за максимальної ставки доведеться заплатити до 1200 грн на рік. Фактична сума залежить від ставки, встановленої місцевою радою.
Водночас важливо не лише правильно визначити суму податку, а й вчасно її сплатити. Якщо власник нерухомості не погасить узгоджене грошове зобов’язання у встановлений строк, до нього можуть застосувати штрафні санкції. Відповідальність за порушення правил сплати передбачена статтею 124 Податкового кодексу України. Розмір штрафу залежить від тривалості прострочення та обставин, за яких воно виникло.
Звідки береться штраф у 25% та коли штраф може сягнути 50%
Податковий кодекс передбачає відповідальність, якщо платник не просто прострочив сплату, а умисно не виконав свій податковий обов’язок.
Відповідно до пункту 124.2 статті 124 ПКУ, якщо порушення, передбачене пунктом 124.1 цієї статті, вчинене умисно, штраф становить 25% від суми несплаченого або несвоєчасно сплаченого грошового зобов’язання.
Штраф у розмірі 50% від суми несплаченого або несвоєчасно сплаченого грошового зобов’язання застосовується, якщо умисне порушення:
- повторно вчинене протягом 1095 календарних днів;
- або призвело до прострочення сплати грошового зобов’язання більш ніж на 90 календарних днів.
Тобто 50% — це не штраф, який автоматично отримує кожен власник квартири чи будинку, якщо забув вчасно сплатити податок.
У звичайній ситуації розмір санкції становить 5% при затримці до 30 календарних днів або 10% при затримці понад 30 календарних днів. Підвищені штрафи у 25% та 50% пов’язані саме з умисним характером порушення та, для 50%, з додатковими умовами, передбаченими законом.
Водночас саме по собі прострочення платежу ще не означає, що людина діяла умисно. Податковий кодекс визначає, що діяння вважається умисним, якщо контролюючий орган доведе обставини, які свідчать про те, що платник цілеспрямовано створив умови для невиконання або неналежного виконання податкового обов’язку.
Що робити, якщо податкове повідомлення-рішення взагалі не отримували
Відсутність паперового листа в поштовій скриньці не обов’язково означає, що податкове повідомлення-рішення не було надіслано. Повідомлення-рішення може бути надіслане, зокрема, в електронній формі через Електронний кабінет платника податків.
Тому, перш ніж вважати, що податкова нічого не надсилала, варто перевірити інформацію в Електронному кабінеті.
Водночас Податковий кодекс містить спеціальну норму для фізичних осіб. Якщо контролюючий орган не надіслав (не вручив) податкове повідомлення-рішення з податку на майно у строки, встановлені ПКУ, фізична особа звільняється від відповідальності, передбаченої Податковим кодексом.
Це не означає, що податкове зобов’язання автоматично зникає. Йдеться саме про звільнення від відповідальності за його несвоєчасну сплату у випадку, передбаченому пунктом 124.5 статті 124 ПКУ. Тому, якщо власник нерухомості не отримав ППР, варто перевірити в Електронному кабінеті факт його надсилання, а за потреби звернутися до податкової та з’ясувати суму нарахування, дату і спосіб направлення документа.
Підписуйтесь на наш Telegram-канал t.me/sudua та на Google Новини SUD.UA, а також на наш VIBER та WhatsApp, сторінку у Facebook, в Instagram та в Х, щоб бути в курсі найважливіших подій.
