Эстонские компании электронных резидентов могут столкнуться с налоговыми рисками — ERR News
В Эстонии около 43 тысяч компаний, созданных участниками программы электронного резидентства, могут иметь налоговые риски в странах, где фактически работают их владельцы. Об этом говорится в колонке Линелл Рауд для ERR News. Согласно приведённым в материале данным, к программе присоединились около 140 тысяч человек из 187 стран, которые основали примерно 43 тысячи компаний.
Прямой налоговый вклад электронных резидентов за всё время работы программы автор оценивает примерно в 433 млн евро, а за прошлый год — в 125 млн евро. Многие такие компании являются бизнесами одного человека: владелец одновременно является членом правления и сотрудником, не имеет офиса или персонала в Эстонии и работает удалённо из другой страны.
Проверки связи с Эстонией
Одним из рисков Рауд называет регистрацию плательщиком налога на добавленную стоимость в Эстонии. По её словам, для сохранения такого статуса компания должна вести хозяйственную деятельность в стране. В течение последнего года Налогово-таможенный департамент Эстонии проверял номера НДС таких компаний, запрашивая данные о местонахождении правления, сотрудников и офиса.
Если фактической деятельности в Эстонии нет, налоговый орган имеет право отменить регистрацию по НДС. В таком случае НДС, уплаченный за приобретённые товары и услуги, становится расходом, который больше нельзя вычесть. Электронным резидентам, живущим в другой стране Европейского союза, рекомендуют рассмотреть возможность регистрации плательщиком НДС по месту жительства.
Больше актуальных новостей — в Telegram-канале UA.News Telegram.
Налогообложение прибыли за рубежом
Автор также обращает внимание на риск налогообложения прибыли в стране, где компанией фактически управляют или ведут её повседневную деятельность. Согласно общему правилу, указанному в колонке, иностранный налоговый орган в таком случае может считать, что эстонская компания имеет на его территории постоянное представительство, и обложить её прибыль налогом по местным правилам, в том числе задним числом.
В качестве примера Рауд приводит французского электронного резидента, который в 2023 году создал компанию в Эстонии и получил около 500 тысяч евро прибыли. В этом примере французский налоговый орган определил, что из-за пребывания члена правления во Франции компания имела там постоянное представительство с момента основания. Начисления составили 150 тысяч евро налога на прибыль и 100 тысяч евро процентов и штрафов; автор также отмечает возможный личный налоговый риск для члена правления на 250 тысяч евро.
По мнению Рауд, программа электронного резидентства могла бы активнее информировать участников об этих рисках и предоставлять рекомендации по размещению правления в Эстонии или найму сотрудников для местного офиса.
