Помилка в обліку кредиторки при переході на Дія Сіті загрожує донарахуванням

ДПС надала ІПК № 4688/ІПК/99-00-21-02-02, яка стосується резидентів Дія Сіті, що переходять із загальної системи оподаткування прибутку на особливі умови посеред календарного року. Йдеться про типову ситуацію: компанія нарахувала витрати за операціями з платниками єдиного податку ще на загальній системі, а сплатила кредиторку вже після переходу на новий режим. Хто ризикує помилитися з розрахунком 20-відсоткового ліміту - і як цього уникнути. Деталі - у повному аналізі LIGA360.

Обмеження діє так: якщо обсяг придбань майна, робіт чи послуг (крім роялті) у платників єдиного податку перевищує 20% суми витрат компанії за попередній звітний рік, сума перевищення потрапляє під оподаткування. Раніше не було чіткості, за правилами якого режиму рахувати ліміт, коли витрати виникли на одній системі оподаткування, а оплата - на іншій.

ДПС розмежувала два підходи. Якщо витрати відображені в обліку за методом нарахування ще під час перебування на загальній системі - обмеження за пп. 140.5.17 Кодексу застосовується саме в тому періоді, дата фактичної оплати значення не має. Але якщо оплата вже здійснена після переходу на особливі умови - вона враховується за іншою нормою.

Для бухгалтерів і фінансових директорів, яким потрібно швидко перевірити правильність розрахунку, у LIGA360 є зручний простір для роботи бухгалтера - професійна екосистема, адаптована під щоденні задачі. Слідкуйте за змінами в податковому законодавстві, отримуйте пояснення від експертів, перевіряйте контрагентів на борги, податкову історію та ЗЕД-активність в одному професійному робочому просторі. Спробувати зараз