Продаж речей на OLX у 2027 році: хто повинен платити податки та які операції потраплять під нові правила

З 1 січня 2027 року в Україні запрацюють нові правила оподаткування доходів від продажу товарів через OLX, Prom та інші цифрові платформи. Відповідні зміни передбачені Законом України №4903-IX від 9 червня 2026 року. Як повідомила Державна податкова служба України 3 листопада, громадяни зможуть продавати особисті речі без податку в межах установленого річного ліміту, пише IZ. Для доходів понад цей поріг передбачена ставка 10%, а за певних умов — 23%. Онлайн-майданчики отримають обов’язки щодо ідентифікації продавців, податкової звітності та перерахування платежів до бюджету.

Яку суму можна отримати від продажів на OLX без податків у 2027 році

Для фізичних осіб встановлено неоподатковуваний поріг у розмірі 2 000 євро протягом календарного року. Ця сума стосується сукупного доходу від реалізації товарів через цифрові платформи, а не вартості одного оголошення чи окремої покупки.

Ліміт поширюється, зокрема, на продаж власного одягу, взуття, смартфонів, комп’ютерної техніки, меблів, побутових приладів та інших речей. Якщо загальні надходження за рік не перевищать установленої межі, податок за новими правилами не нараховуватиметься.

Гривневий еквівалент 2 000 євро розраховуватиметься за офіційним курсом Національного банку України на 1 січня 2027 року. Отже, фактичний неоподатковуваний ліміт у гривнях стане відомий після встановлення курсу на відповідну дату.

При цьому закон не встановлює максимальної кількості продажів для застосування податкової пільги. Визначальним показником є сукупний дохід від реалізації товарів.

Скільки податку доведеться платити після перевищення 2 000 євро

Для громадян, які відповідають умовам спеціального податкового режиму, передбачено ставку 10% податку на доходи фізичних осіб.

Відповідно до статті 178-1 Податкового кодексу, якщо річні надходження від продажу товарів перевищують неоподатковуваний поріг, оператор платформи утримує 10% із суми перевищення, а не з усіх коштів, отриманих продавцем від початку року.

Ставка 10% застосовується в межах річного доходу, що не перевищує 834 мінімальні заробітні плати, установлені на 1 січня звітного року. Точна сума цього обмеження на 2027 рік залежатиме від законодавчо визначеного розміру мінімальної зарплати.

Якщо дохід перевищить зазначений поріг, сума перевищення оподатковуватиметься за ставкою 23%. Така ставка також передбачена для доходів за період, коли продавець не відповідає вимогам спеціального режиму.

Додатковий військовий збір із доходів, що оподатковуються за цими спеціальними правилами, не справляється.

Приклади розрахунку податку з продажу речей

Приклад 1. Продаж власних речей на 1 500 євро за рік.

Людина продала старий ноутбук, телефон, дитячий візок та декілька предметів меблів. Загальна вартість продажів становила еквівалент 1 500 євро. Оскільки встановлений ліміт не перевищено, податок за спеціальними правилами не виникає.

Приклад 2. Продаж товарів на 2 500 євро.

За рік продавець отримав еквівалент 2 500 євро. Неоподатковувана частина становить 2 000 євро, а перевищення — 500 євро. За ставки 10% податок із цієї різниці становитиме еквівалент 50 євро в гривнях.

Приклад 3. Продаж 40 речей на загальну суму 1 800 євро.

Незважаючи на кількість операцій, загальний дохід залишається нижчим за неоподатковуваний поріг. Тому сама кількість проданих предметів не створює зобов’язання сплатити 10% податку. Водночас вона може впливати на порядок звітування платформи.

Наведені приклади стосуються продавців, які відповідають законодавчим вимогам спеціального режиму, та не враховують інших можливих податкових зобов’язань.

Чи можна продавати понад 30 речей на рік без податку

У законодавстві окремо передбачено критерій 30 продажів, однак він стосується насамперед визначення продавців, інформація про яких включається до спеціальної звітності операторів платформ.

За правилами міжнародного обміну інформацією продавець, який здійснив на конкретній платформі не більше 30 продажів товарів із загальною винагородою до 2 000 євро та не провадив іншої звітної діяльності через неї, належить до категорії виключених продавців.

Поріг у 30 операцій не є обмеженням на безподатковий продаж особистого майна. Навіть якщо людина продасть понад 30 речей, але залишиться в межах річної суми 2 000 євро, це саме по собі не спричинить нарахування податку.

Водночас виключення з міжнародної звітності не тотожне повній відсутності інформації для ДПС: закон передбачає також подання операторами спрощеного податкового розрахунку щодо неоподатковуваних доходів.

Чи враховуватимуться продажі одночасно на OLX, Prom та інших сайтах

Податкова визначатиме загальний дохід фізичної особи від продажу товарів через різні цифрові платформи протягом одного календарного року.

Наприклад, якщо громадянин отримає еквівалент 1 300 євро через OLX та ще 1 200 євро через інший маркетплейс, загальна сума становитиме 2 500 євро. Для визначення податкових зобов’язань враховуватимуться обидва джерела надходжень.

Відповідно, неоподатковуваний поріг не поновлюється окремо для кожного онлайн-сервісу. Розміщення товарів на кількох майданчиках не збільшує встановлену законом річну межу.

Якщо оператори окремих платформ не утримали податок через відсутність інформації про інші продажі, податковий орган зможе визначити відповідне зобов’язання за сукупними даними.

Які операції потраплять під нові правила оподаткування

Закон охоплює не тільки реалізацію нових або вживаних товарів. Спеціальний порядок також поширюється на доходи фізичних осіб від оренди житлової та комерційної нерухомості, паркомісць, транспортних засобів і надання особистих послуг через цифрові платформи.

До таких операцій можуть належати замовлення ремонтних робіт, прибирання, перевезень та інших послуг, якщо їх організовано через відповідний онлайн-сервіс.

Однак пільга у 2 000 євро передбачена саме для доходів від продажу товарів. Вона не поширюється автоматично на кошти, отримані від здавання квартири в оренду, виконання замовлень або надання транспортних послуг.

Важливе значення має функціональність сервісу. Якщо вебсайт виключно публікує рекламу чи оголошення і не бере подальшої участі в організації відповідної діяльності, він не вважається цифровою платформою для цілей цих спеціальних правил. Тому не кожна приватна угода, про яку домовилися через інтернет, автоматично підпадає під новий порядок оподаткування.

Що зміниться для користувачів OLX Доставка з 1 січня 2027 року

Сам OLX уже оприлюднив роз’яснення щодо майбутнього порядку роботи. За інформацією платформи OLX, користувачам, які продаватимуть товари за допомогою послуги OLX Доставка, потрібно буде пройти одноразову перевірку особи через застосунок «Дія».

Ідентифікацію передбачено під час підтвердження першої відповідної угоди після набрання чинності новими правилами. Процедура буде безкоштовною, а повторне підтвердження особи перед кожним наступним продажем не вимагатиметься.

Для приватних продавців, чиї надходження не перевищують 2 000 євро на рік, OLX не утримуватиме 10% податку. Після перевищення річного ліміту майданчик планує автоматично розраховувати й перераховувати відповідні платежі.

Якщо користувач не пройде необхідну перевірку, доступ до завершення продажів через OLX Доставка може бути тимчасово обмежений до виконання вимоги.

Зміни в процедурі ідентифікації не означають автоматичного оподаткування кожного користувача, який користується сервісом доставки.

Хто повинен сплачувати податок і чи потрібно відкривати ФОП

Спеціальний режим передбачений для фізичних осіб, які отримують доходи через цифрові платформи та виконують установлені Податковим кодексом умови.

Для застосування ставки 10% продавець повинен бути податковим резидентом України, не перебувати під санкціями, не використовувати найману працю під час відповідної діяльності та не реалізовувати підакцизні товари.

Крім того, необхідно мати рахунок в українському банку або в уповноваженого небанківського надавача платіжних послуг, повідомити його реквізити оператору платформи та здійснювати розрахунки відповідно до законодавчих вимог. Відкривати окремий спеціальний рахунок лише через запровадження нових правил не потрібно.

Оператор майданчика також повинен перебувати на відповідному обліку в ДПС.

Реєстрація ФОП не є обов’язковою умовою для застосування спеціального режиму фізичною особою. Водночас систематична торгівля з ознаками підприємницької діяльності потребує окремого врахування вимог щодо державної реєстрації бізнесу.

Для підприємців, які продають товари в межах зареєстрованої господарської діяльності, зберігаються правила оподаткування відповідно до обраної системи. Наявність бізнес-профілю на OLX не переводить автоматично підприємницький дохід на ставку 10%.

Хто утримуватиме податок із продажів та чи потрібно подавати декларацію

За новою системою податковим агентом фізичної особи виступатиме оператор цифрової платформи. Саме на нього покладається обов’язок розраховувати, утримувати та перераховувати податок до державного бюджету за операціями, визначеними законом.

Стандартний порядок передбачає перерахування утриманого податку не пізніше 30 числа місяця, наступного за місяцем нарахування відповідного доходу.

Продавцям, доходи яких повністю оподатковуються через оператора відповідно до спеціальних правил, не доведеться окремо подавати річну декларацію лише через отримання таких коштів.

Інший порядок діє, якщо фізична особа втратила право на застосування пільгової ставки. За визначених законом обставин вона повинна самостійно задекларувати відповідні доходи та сплатити податок із урахуванням сум, уже утриманих платформою.

Під час обчислення бази оподаткування враховується винагорода продавця, включно з комісіями та зборами, утриманими або нарахованими оператором платформи. Тому фактична сума, зарахована на рахунок після відрахування комісії сервісу, не завжди дорівнюватиме податковій базі.

Як ДПС перевірятиме доходи від продажу товарів

Новий закон передбачає збір інформації про продавців та їхні операції через цифрові майданчики. Для цього оператори повинні виконувати процедури ідентифікації користувачів, обліковувати відповідні доходи й подавати звітність.

ДПС зможе використовувати інформацію українських операторів, спеціальні податкові розрахунки та відомості, отримані в межах міжнародного автоматичного обміну.

Україна приєдналася до Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією щодо доходів із цифрових платформ (DPI MCAA) 29 жовтня 2026 року. Це створило правові умови для обміну відповідними даними з іноземними податковими адміністраціями.

При цьому нові правила не передбачають автоматичного оподаткування всіх надходжень на особисті банківські картки. Вони регулюють визначені категорії доходів від діяльності через цифрові платформи.

Коли продавцю може надійти податкове повідомлення та скільки часу буде на оплату

Якщо контролюючий орган самостійно визначатиме зобов’язання за результатами аналізу доходів від кількох платформ або через перевищення встановленого річного порогу, продавцю надсилатимуть податкове повідомлення-рішення.

У документі зазначатимуть суму нарахованого податку та відповідний розрахунок. Таке повідомлення повинні надіслати або вручити до 1 липня року, наступного за звітним.

Отже, за операціями, проведеними протягом 2027 року, відповідне повідомлення за наявності підстав може надійти до 1 липня 2028 року.

Після отримання податкового повідомлення-рішення фізична особа матиме 60 днів для сплати визначеного грошового зобов’язання.