Сеть секонд-хендов оплатила 51,5 млн грн после расследования БЭБ по дроблению бизнеса

Как сеть секонд-хендов использовала ФЛП для уменьшения налогов

По информации Бюро экономической безопасности, сеть магазинов осуществляла торговлю подержанными и новыми товарами на территории нескольких областей Украины.

Несмотря на формальное оформление продаж через отдельных физических лиц — предпринимателей фактически хозяйственная деятельность осуществлялась в рамках единого бизнеса.

Следствие установило, что у сети было централизованное управление, совместный контроль финансовых операций и согласованная организация работы торговых точек.

В то же время реализацию товаров оформляли через подконтрольные ФЛПы, которые находились на упрощенной системе налогообложения.

Такой механизм, по версии правоохранителей, позволял распределять общий доход между отдельными предпринимателями, создавая видимость нескольких независимых субъектов хозяйствования.

При этом даже после превышения установленных законодательством предельных объемов дохода предприниматели продолжали применять упрощенную систему налогообложения вместо перехода на общую.

Именно использование такой схемы, по мнению следствия, привело к занижению налоговых обязательств.

Превышение лимитов дохода составило более 309 млн. грн.

При анализе финансово-хозяйственной деятельности региональных подразделений сети детективы установили значительное превышение допустимых объемов дохода для плательщиков единого налога.

По результатам исследования совокупный размер такого превышения составил более 309 млн. грн.

БЭБ сообщает, что в результате применения схемы в государственный бюджет не поступило 51,5 млн грн налогов.

Эту сумму правоохранители определили как ущерб, нанесенный государству.

Важно, что превышение лимитов дохода на 309 млн. грн. не означает, что весь указанный объем средств был скрыт от учета. Речь идет о доходах, которые по выводам следствия превышали установленные пределы применения упрощенной системы налогообложения.

51,5 млн грн — это сумма неуплаченных налогов, установленная в рамках уголовного производства.

Детективы БЭБ провели 23 обыска в пяти областях

В рамках досудебного расследования правоохранители провели 23 обыска на территории Ровенской, Волынской, Винницкой, Киевской и Хмельницкой областей.

Следственные действия происходили в местах осуществления хозяйственной деятельности сети, по адресам проживания фигурантов, а также в помещениях, которые, по версии следствия, могли использоваться для координации работы магазинов.

В ходе обысков изъяли, в частности, электронные носители информации со сведениями о деятельности физических лиц — предпринимателей.

Полученные материалы использовались для исследования финансовых операций и установления фактического механизма управления бизнесом.

Оперативное сопровождение производства осуществляли сотрудники Управления стратегических расследований в Хмельницкой области Департамента стратегических расследований Национальной полиции.

Процессуальное руководство обеспечивали прокуроры Офиса Генерального прокурора.

В суд передали обвинительный акт в отношении четырех участников группы

По результатам собранных доказательств правоохранители сообщили о подозрении четырем лицам, причастным, по версии следствия, к организации и функционированию схемы.

Среди них директор общества, которого следствие считает организатором, двое бухгалтеров и региональный представитель сети.

Их действия квалифицировали по части третьей статьи 28 и части третьей статьи 212 Уголовного кодекса Украины.

Речь идет о преднамеренном уклонении от уплаты налогов в особо крупных размерах, совершенное организованной группой.

После завершения досудебного расследования обвинительный акт в отношении всех четырех фигурантов был направлен в суд.

В то же время, окончательную правовую оценку их действиям должен предоставить суд. Согласно статье 62 Конституции Украины лицо считается невиновным, пока его вина не доказана в законном порядке и не установлена обвинительным приговором суда.

Компания возместила ущерб и отказалась от дробления бизнеса

В Бюро экономической безопасности подчеркнули, что в ходе досудебного расследования компания полностью компенсировала нанесенный государству ущерб.

В бюджет поступило 51,5 млн. грн.

Помимо финансового возмещения, сеть изменила подход к организации хозяйственной деятельности.

По сообщению БЭБ, компания прекратила искусственное распределение сделок между подконтрольными предпринимателями и перешла на прозрачную модель работы.

Таким образом, результатом расследования стало не только возврат средств в бюджет, но изменение организации деятельности торговой сети.

В то же время, БЭБ не раскрывает названия компании и не уточняет, какую именно организационно-правовую или налоговую модель она применяет после отказа от дробления бизнеса.

Почему фигурантов могут освободить от уголовной ответственности

Несмотря на направление обвинительного акта в суд, стражи порядка подали ходатайство об освобождении четырех фигурантов от уголовной ответственности.

Основанием стало полное возмещение неуплаченных налогов в рамках досудебного расследования.

Уголовный кодекс Украины предусматривает возможность освобождения от уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов при наличии определенных законом условий, в частности, уплаты соответствующих сумм и возмещения ущерба в установленный срок.

Однако такое увольнение не происходит автоматически после перечисления средств в бюджет.

Суд должен проверить все предусмотренные законодательством основания и принять соответствующее процессуальное решение.

Следовательно, направление ходатайства не означает, что уголовное производство уже закрыто или что фигуранты окончательно освобождены от ответственности.

Чем опасно искусственное дробление бизнеса через ФЛП

Упрощенная система налогообложения предусмотрена для хозяйствующих субъектов, которые отвечают установленным законодательством критериям, в частности относительно объемов дохода и видов деятельности.

Само по себе ведение бизнеса несколькими физическими лицами — предпринимателями не является нарушением закона.

Однако риски возникают в тех случаях, когда формально независимые предприниматели фактически используются для искусственного распределения деятельности единого бизнеса с целью уменьшения налоговых обязательств.

В таких ситуациях правоохранители могут изучить реальный характер хозяйственных отношений, централизацию управления, контроль над финансовыми потоками и самостоятельность предпринимателей.

В то же время наличие общего бренда, бухгалтерского сопровождения или хозяйственных связей само по себе не доказывает умышленное уклонение от уплаты налогов.

Для установления уголовного правонарушения нужно доказать все предусмотренные законом элементы его состава, включая умысел.

Дело сети секонд-хенд демонстрирует, что расследование налоговых схем может завершаться не только привлечением фигурантов к судебному разбирательству, но и полным возмещением неуплаченных налогов и изменением модели работы бизнеса.