Украина готовится к переходу на CRS 2.0: ГНС и эксперты ОЭСР разъяснили новые правила обмена налоговой информацией

Финансовые учреждения Украины готовят к новым требованиям международного обмена данными

Государственная налоговая служба Украины продолжает подготовку финансового сектора к применению обновленного стандарта CRS 2.0, определяющего правила сбора и автоматического обмена информацией о финансовых счетах между налоговыми органами разных стран.

Для разъяснения новых требований ГНС организовала практический онлайн-воркшоп при поддержке Глобального форума ОЭСР по прозрачности и обмену информацией для налоговых целей.

К мероприятию приняли участие представители подотчетных финансовых учреждений, профессиональных бизнес-ассоциаций и работники налоговой службы.

Практические рекомендации по применению обновленного стандарта предоставили эксперты Глобального форума ОЭСР.

Основное внимание уделили адаптации внутренних процедур финансовых учреждений к новым международным требованиям, в частности, правилам проверки счетов, сбору информации о клиентах и подготовке отчетности.

В ГНС подчеркнули, что целью мероприятия является обеспечение организованного перехода на обновленный стандарт без нарушения процедур международного обмена налоговой информацией.

Что такое CRS 2.0 и почему изменяются правила

CRS (Common Reporting Standard) – это международный стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР для повышения прозрачности трансграничных финансовых операций и противодействия уклонению от налогообложения.

В рамках этого механизма финансовые учреждения собирают определенную информацию о счетах, владельцы которых являются налоговыми резидентами других юрисдикций.

В дальнейшем соответствующие сведения передаются национальным налоговым органам, осуществляющим международный обмен с компетентными органами государств-партнеров.

Обновление CRS 2.0 направлено на адаптацию стандарта к развитию финансового рынка, появлению новых платежных инструментов и цифровых финансовых продуктов.

Это требует уточнения терминологии, пересмотра отдельных процедур проверки счетов и обновления состава информации, которую финансовые учреждения должны собирать для отчетности.

В то же время, введение новых правил не означает автоматической передачи налоговым органам всех операций каждого клиента. Объем информации определяется соответствующими нормами стандарта и законодательством, регулирующим его применение.

Обновленный стандарт будет охватывать современные финансовые продукты

Одной из тем воркшопа стали терминологические конфигурации, предусмотренные обновленным эталоном.

Эксперты ОЭСР разъяснили новые определения и изменения действующих понятий, которые используются для установления обязанностей финансовых учреждений.

Необходимость таких уточнений связана с развитием финансовых технологий и распространением платежных решений, не всегда полностью отвечавших традиционным категориям банковских продуктов.

Изменения должны обеспечить более последовательное применение правил отчетности к соответствующим финансовым инструментам.

Для подотчетных учреждений это необходимо проверить, соответствуют ли их внутренние классификации счетов, продуктов и клиентов обновленным определениям.

В отдельном анализе могут потребоваться информационные системы и процедуры, с помощью которых учреждения определяют счета, подлежащие отчетности.

Финансовым учреждениям объяснили новые процедуры проверки счетов

Важным направлением обсуждения стали процедуры надлежащей комплексной проверки – Due Diligence.

В рамках CRS эти процедуры используются для установления налогового резидентства владельцев счетов и определения того, подлежит ли информация о соответствующем счете международному обмену.

В ходе воркшопа эксперты рассмотрели обновленные алгоритмы идентификации и проверки подотчетных финансовых счетов.

Применение таких процедур требует от финансовых учреждений надлежащей организации сбора информации, ее проверки и хранения подтверждающих документов.

В частности, важным остается установление налогового резидентства клиентов и проверка достоверности сведений, предоставленных при открытии или обслуживании счетов.

Для финансовых агентов переход на обновленные требования может включать в себя пересмотр внутренних политик, анкет, процедур контроля и программного обеспечения.

CRS 2.0 изменяет состав и структуру налоговой отчетности

Отдельный блок мероприятия был посвящен обновленным требованиям к информации, которую финансовые учреждения должны собирать и передавать в рамках автоматического международного обмена.

Эксперты разъяснили изменения в перечне отчетной информации и структуре ее представления.

Это важно, поскольку качество международного обмена зависит не только от правильного определения отчетной отчетности, но и от полноты и корректности данных, передаваемых в налоговые органы.

Недостатки в идентификации клиентов, некорректное заполнение отдельных полей или использование устаревших форматов могут создавать проблемы при приемке и дальнейшей обработке отчетности.

Поэтому финансовым учреждениям необходимо заранее адаптировать свои собственные системы учета и механизмы контроля качества данных.

Переход на CRS XML Schema 3.0 потребует технических изменений

Одной из наиболее практических тем семинара стал переход на новую схему представления технической информации — CRS XML Schema 3.0.

XML-схема определяет структуру электронных файлов, используемых для передачи стандартизированных данных в рамках международного обмена.

Обновление формата означает необходимость адаптации программных решений, генерирующих отчетность финансовых учреждений. В ходе мероприятия участникам были разъяснены особенности новой структуры файлов, технические требования к генерации информации и порядок корректировки ранее представленных данных.

Особое значение имеет правильное использование механизмов корректировки, поскольку ошибки в отчетности могут потребовать предоставления исправленной информации.

Для финансовых агентов это создает необходимость тестирования программного обеспечения и проверки соответствия сгенерированных файлов установленным техническим требованиям.

В то же время уведомление Государственной налоговой службы не устанавливает конкретных сроков обязательного перехода всех финансовых учреждений на новую XML-схему. Такие сроки должны быть определены действующими нормативно-техническими документами.

Какое значение будут иметь новые правила для украинского финансового сектора?

Внедрение CRS 2.0 является частью развития международной системы налоговой прозрачности, к которой присоединилась Украина.

Для банков и других подотчетных финансовых учреждений обновление стандарта будет означать необходимость поддержания соответствия внутренних процедур международным требованиям.

Речь идет не только о техническом формировании отчетов, но и о правильной организации работы с данными клиентов, определении налогового резидентства и контроле достоверности информации.

Для налоговых органов применение обновленных правил должно обеспечить получение более структурированной информации о финансовых счетах в рамках международного сотрудничества.

В то же время автоматический обмен информацией не является самостоятельным основанием для налоговой оценки. Налоговые обязательства определяются в соответствии с законодательством и фактическими обстоятельствами конкретного плательщика.

Государственная налоговая служба открыла консультационный канал для финансовых агентов.

Для оказания помощи подотчетным финансовым учреждениям в практическом применении КС 2.0 Государственная налоговая служба предоставила возможность получения дополнительных разъяснений.

Финансовые агенты могут обращаться к нам с вопросами, касающимися обновленных требований, порядка проверки счетов и подготовки отчетов, по специальному адресу электронной почты [email protected].

Семинар стал одной из мер по подготовке украинского финансового сектора к обновлению международных правил обмена налоговой информацией.