Сприятливе середовище для інвестицій починається із зрозумілих та чітких податкових правил. Одним із таких податків є земельний, який стосується майже всіх власників ділянок. На гарячу лінію в межах проєкту “Земля без корупції”, який реалізується завдяки підтримці американського народу, наданій через Програму АГРО, неодноразово зверталися власники ділянок, які отримали так звані «листи щастя» від податкової. Про це розповіла юристка MORIS Віта Сторожук.
Читай нас також у Viber та Telegram.
Людей цікавить одне і те саме: кому справді потрібно платити земельний податок, чи повинен це робити орендар, якщо земля в оренді, хто може бути звільнений від сплати податку та чи застосовуються пільги до власників паїв.
Щоб розібратися, спершу коротко про сам податок. Земельний податок — це обов’язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також користувачів ділянок державної та комунальної власності.
Звідси і одразу виникає логічне запитання: а як бути з ділянками, які перебувають в оренді? Чи має платити податок орендар?
Відповідь проста: тільки якщо це прямо зазначено у договорі оренди. Тобто, якщо ви здаєте землю в оренду і орендар її обробляє, ви не можете змусити його сплачувати земельний податок, якщо це не прописано в договорі.
Однак у законі є ще одна важлива норма. Від сплати земельного податку звільняються власники земельних ділянок, земельних часток (паїв), за умови їх передачі в оренду чи користування платнику єдиного податку четвертої групи. Простіше кажучи, якщо орендар перебуває на 4-й групі єдиного податку, власник ділянки не сплачує земельний податок протягом усього періоду перебування орендаря на цій групі, навіть якщо договір не містить окремого пункту про це.
А тепер — про пільги для окремих категорій. Згідно положень ст. 281 Податкового кодексу України від сплати земельного податку звільняються:
- особи з інвалідністю першої і другої групи;
- фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;
- пенсіонери (за віком);
- ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України “Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту”;
- фізичні особи, визнані законом постраждалими внаслідок Чорнобильської катастрофи.
Але важливо знати: навіть якщо ви потрапляєте до пільгової категорії, звільнення від податку діє тільки для ділянок певного розміру (площі), а саме:
- для ведення особистого селянського господарства — не більше 2 гектарів;
- для присадибної ділянки (будинок та госпбудівлі):
• у селах — до 0,25 га,
• у селищах — до 0,15 га,
• у містах — до 0,10 га; - для індивідуального дачного будівництва — до 0,10 га;
- для будівництва індивідуальних гаражів — до 0,01 га;
- для садівництва — до 0,12 га.
Іншими словами, пільга діє тільки для ділянок тих розмірів, що встановлені законом.
Щоб скористатися пільгою, її потрібно оформити в податковому органі: звернутися до податкового органу за місцем розташування ділянки і надати необхідні документи: паспорт, ідентифікаційний код, докази наявності пільги (пенсійне посвідчення, свідоцтво про народження дітей) та документи на землю.
Якщо фізична особа з пільгової категорії (наприклад, пенсіонер чи багатодітний батько) має декілька ділянок одного виду використання, і їхня сумарна площа перевищує встановлені законом межі, то вона сама обирає, до яких ділянок застосовувати пільгу. Для цього до 1 травня подається заява до податкової за місцем розташування будь-якої з ділянок.
На практиці пенсіонерам часто допомагають у підготовці та поданні заяв сільські або селищні ради, тож у разі потреби можна звернутися до них за підтримкою.
Тепер розглянемо поширене запитання: чи поширюються пільги зі сплати земельного податку на паї?
Згідно з роз’ясненнями податкової пільги не застосовуються до земельних ділянок, що утворилися за рахунок переданих за рішенням відповідної ради земельних часток (паїв). Тобто земельний податок за такі ділянки доводиться сплачувати на загальних підставах.
Як бачимо, земельний податок для фізичних осіб має свої правила та винятки. Розуміючи їх, власники ділянок можуть скористатися всіма передбаченими законом пільгами та почуватись впевнено щодо своїх обов’язків.